交易税务 · 自查工具

走股权还是走资产？先自查政府这一关

填 9 项，当场出路径判断和两路税负对比。不留电话、不用加好友、不保存数据。

1标的与证照

先确认标的本身清不清楚

标的类型

不动产权证是否齐全

有证 / 只有部分证 / 还没办证

证照齐全部分缺失尚未办证

土地出让金是否缴清

缴款凭证或自然资源部门确认

已缴清未缴清不确定

土地取得方式

2政府这一关

走资产近似重新取得，这一关决定难易程度

规划条件需要调整吗

容积率、用途、分割分宗——不动就是最优状态

不动，满足现状要动还没查

是否需要政府出批文

园区自持项目请咨询属地部门

不需要需要还没问

3股权干不干净

这一步不通过，股权路径可以直接排除

是否存在代持或历史出资瑕疵

没有，实缴完整有代持或瑕疵还没查

股权是否存在抵押或冻结

没有有还没查

股东之间有无争议或纠纷

没有有

4买方意愿

路径不是我们单方面定的

买方要什么

要资产（只拿厂房土地）还是要公司（承接主体）

只要资产接受承接公司都行，看条件

5金额（用于两路对比）

填区间上限即可，结果也是区间

资产成交价或评估价

不确定就填你认为的最高价，宁高不低

万元

房产与土地的账面净值

财务账上的净值，不含土地出让金

万元

股权净值（股东出资或净资产账面值）

转让方享有的净资产账面部分

万元

拟定的股权交易对价

双方谈好的股权价格

万元

自查结论

两路税负对比（区间估算，仅供判断方向）

走资产 · 买方契税（3%–5%）—

走资产 · 增值税（约 9%，老项目可选 5%）—

走资产 · 土地增值税（30%–60% 超率累进）—

走资产 · 卖方主要税负区间—

走股权 · 买方印花税（万分之五）—

走股权 · 转让方企业所得税（25%）—

走股权 · 双方合计—

两条路径的差额—

下一步该做什么：先花半天把股权的工商档案调出来、把土地证照查一遍，这两件事比算税重要。路径选错，省下的税抵不上时间成本。

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结果为区间估算，不构成税务意见；具体认定以主管税务机关为准。

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